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人身保险的精算及精算师 精算师的工作内容 

人身保险的精算及精算师 : 精算是数学在保险科学领域的应用。它是从量的方面描述和预测整个保险经营活动及其规律的科学方法。精算师是指受到数学、统计、税务、法律、会计等专门知识的训练,而且熟悉寿险,年金业务,应用数学技能的鉴定、分析及解决商业与社会问题的专业人员。人身保险的科学性和人寿保险公司财政的稳定性,在于保险精算的程度。而精算工作是由精算师来完成的。

精算制度的沿革

(精算)一词源于希腊,原意是“法院的记录员”,后被人寿保险公司的记录人员所借用,阴错阳差,逐步变成今天的“精算师”。精算师作为一种专门职业人员,已有近200年的历史。精算学术萌芽于18世纪的英国,当初仅为促进当时人寿保险事业的健全发展,谋求如何以生命表的机率,根据大数法则,运用数学方程式的计算,以求客观正确的保险费率,从而使人寿保险的经营达到公平合理的地位。
英国的福利社团为保险的最原始形态,该协会由若干成员组成,规定每年当其成员死亡时,给予规定的保险金额,而这些费用由其他生存的成员分摊。其组织形态依交费的方式有以下两种:一是,年底决定保费。该组织规定于年中死亡者,可领取A金额,一年所支出的费用到年底结算后,由生存者平均分担。二是,保费固定法。规定年底生存的成员应交保费P元,所收取的保费总额平均分给该年度的死亡者,作为保险给付额。上述两种方法均未考虑死亡率,对于参加组织的年轻者极为不利。因此,年青人发现该缺点后,纷纷脱离社团,剩下的只是老年人,其费用因而逐年增加,使生存者无法负担。最后导致死亡者家属请求保险金而生存者拒交保险费,与原先设立的宗旨完全违背。英国政府鉴于该组织在此情况下的逆选择太大,因此,禁止该组织的存在。1756年数学家詹姆斯·德森研究提出保费计算应考虑死亡率,发明了总保费和责任准备金的计算方法。在保险沿革的历程中,爱德华·莫瑞在1762年创立了第一家人寿保险公司——伦敦公平保险会社,他也是第一位精算师。
在公元前59年,罗马帝国恺撤时税务机构曾遇到一个棘手的问题:某A有一幢价值100万元的房子,A除妻子W外,另有三个孩子C1、C2、C3,当A死后,将房子留给妻子使用,但指定W可将房子租出收取租金,但不可将房子卖掉,当W死后,房子由三个孩子平分。但当税务机构欲向W收取遗产税时,她说她只有房子的使用权,并没有出售权,因此,她拒交。税务机构向三个孩子收取时,他们说其母亲W不知何时才会死亡,说不定自己先死,什么都得不到,因此他们也不交税。后来,政府当局指定专人负责收集资料,统计分析各年龄的平均余命,利用平均余命的方法,算出W还可活几年,以其余命来估计房子对她的价值,她即交该部份的遗产税,剩下的部分由三个孩子平均分摊。由于使用了平均余命,才解决了这个难题,从此出现了平均余命ex的概念。继爱德华·莫瑞的是威廉姆·莫根,他使精算工作有了更大的进步。他的主要贡献有:设立技术部门,依统计和计算作为决策的根据;依据盈余分配红利,于每一年度作利润来源的分析;致力于死亡率的测定;选择死亡表的编制。精算工作直到1819年才获得英国政府的许可。由于精算学术运用的结果,获得“客观、正确、公平、合理”的评价,使其被发展用于人寿保险的费率计算、成本控制、责任准备金提存与财务分析管理方面。随着发展,进一步运用其他保险、信托、金融事业,而政府的教育、卫生、福利等机构亦利用精算来进行有关工作。1821年约翰·弗林森成为英国政府聘用的第一个精算师,编制政府年终检查的各项帐目,以便保险公司能统一而有效地经营。

精算师的工作内容

精算师要分析不定性、风险及或然率,涉及的领域包括生活、健康、财产、疾病、退休以致人口、投资等。其主要的工作与职责有:①给保险种类制订合理的保费,为精算师主要工作之一。保险公司需有足够的保费收入,以支付保险赔偿及公司的经营费用。假如费率偏低,公司的财政稳定将受影响,反之,费率偏高,则对竞争不利。因此,必须谨慎的计算费率。②精算师所算出的保费大部分为平衡保费。为支付保单期内的赔款,精算师还必须依据法律的规定,将保单早期的部分收入提存,以补偿保单后期保费收入的不足,此项提存的累计称为保单责任准备金。③精算师经常要解决的一个问题,是于同一年龄、同一时间签发的同样保额、同样保单,保险公司于每一保单年度所累计的金额应为多少?此金额称为资产额份。资产额份为每千元有效契约,保险公司预估的累计金额。它是根据预定利率、死亡率、失效率及费用计算而得。其计算方法,与按年累计责任准备金大同小异。其差异,在资产额份的计算中必须考虑失效率与费用率,而责任准备金的计算则不必。资产额份是评价总保费,保证解约金及保单红利的主要依据。④通常寿险公司的保单分为分红保单与不分红保单。分红保单的保费,通常高于不分红保单的保费。拟定红利的高低,也属精算师的职责之一。⑤一般除非分红保单全部期满或终结,保险公司无法确知保险成本。然而,精算师则必须定期比较预估与实际经验以计算保险利润。这些利润都列入公司的盈余之中,因此,精算师必须研究公司的盈利之中,到底有多少来自分红保单的盈余?即,多少可用于保单红利分配?在全部有效保单中,应如何分配红利?⑥精算师除与保险监督官共同努力编制各类不同的生命表外,还要利用本身经验资料,从事各种不同的研究工作。研究本公司被保险人的死亡趋势、失效率、费用率并与其他公司及整个保险界比较,以便了解本公司的长处与短处。⑦协助各部门尤其是会计部门编制与公司经营有关的报告,并单独负责各种保单经验研究报告、寿险公司的年报表、法定每年呈报政府监督部门审核的主要报表。年报为公司财务状况的综合报告,必须由公司精算师及其他主管共同签字,保证报表上的资料正确无误。报表上有关精算性质的资料,由精算师负责计算。⑧除年报表外,精算师尚需负责所得税报告、公司财务报表、给证券管理委员会的报告、其他呈送保险监督官的定期报告及参与保险官员审核公司报表等。除此以外,对内部管理人员所需的各种经营报告也常由精算师编制或参与。精算师除大量在人寿保险公司任职外,还组织顾问公司,为一些没有聘请精算师的保险公司及社会团体设计福利计划、年金制度等课题,并为政府机构所遇到的一些复杂问题想出解决办法。精算师还服务于政府机构中。在财政部门、社会保险机构或统计部门的精算师,其职责各有不同。在财政部门的精算师,除监督保险公司经营是否健全合法外,还有指导保险公司正常经营的职能。除此之外,还有一些精算师从事研究工作或在大学从事教育工作。

成为精算师的途径

精算人员必须具有专业精算知识。这些专业知识,经过日积月累,成为一门系统化的学问,称为“精算科学”。要想成为合格的精算师,必须是参加了国际精算学会组织的,经本国或外国精算学会的正式考试合格者。例如,取得美国精算师资格须参加美国精算学会所组织的九类课程的考试。考试的范围与内容:①普通数学。②概率论和统计学。③数值分析和作业研究。④复利数学、人寿保险数理。⑤高等精算理论、人口统计数理、生命表的编制原理、危险理论、生命表的修匀数理。⑥寿险、健康及年金制度的保障范围:团体保险、员工退休计划、个人寿险与年金、个人健康保险;保险的推销;危险选择。⑦人寿保险和年金资金的投资及其资产评估、寿险公司负债的评估。⑧总保费、盈余的分配及年金基金的提存:团体寿险和健康保险、员工退休计划、个人寿险、健康保险与年金;合同价值及其变更;费用分析。⑨寿险、健康保险会计、人寿保险法、人寿保险税法、社会保险。当学员通过初级的五项考试后,可取得精算学会的副会员资格(即副精算师),再通过其余几门课程的考试后,取得精算学会的正会员(即精算师)。日本规定,取得日本精算师资格须参加日本精算学会所组织的六类课程的考试。考试的范围与内容;①数学(Ⅰ)概率论。②数学(Ⅱ)数理统计、应用线性代数。③保险数学(Ⅰ)保险数学的基本原理及计算。④保险数学(Ⅱ)保险数学的理论、计算及应用(保险费及责任准备金的理论及计算。生命表、脱落残存的理论及计算。决算、利源分析及盈余分配有关的保险数理)。⑤法规:保险法、保险合同法、其他保险及年金有关的法规。⑥经营:保险或信托经营及实务。当学员通过前三门考试成为精算学会的准会员,可申请考后三门课程。当六门课程全部通过者,即被接纳为正式会员。

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